偷盗！7笔暂估入库的会计分录！

事例：我们跨国公司2021年12下半年购了一批商家20万元，装运月末不太可能分批，并全部销售额，但是年底收据没法获得了，供应商许诺2022年3下半年尽可能给我们开具收据，问道暂估分批如何处置？获得收据若是手续费不一致如何处置？能否必需2021年度跨国公司课税后外加？

每项一

12下半年需要暂估累计：

借：库存商家 20万元

账：应付账款 20万元

每项二

月末不太可能销售额了，必需结转销售额效益。

借：主营业务效益 20万元

账：库存商家 20万元

每项三

假设后于汇缴以后3下半年获得装运收据，但是手续费是19万元，必需先红字冲账以后的暂估分批本票：

借：库存商家 -20万元

账：应付账款 -20万元

每项四

再按照也就是说收据手续费19万元做本票：

借：库存商家 19万元

账：应付账款 19万元

每项五

由于以后多转了1万元效益，再做一笔变更效益的本票：

借：库存商家 1万元

账：以年前年度损益变更 1万元

每项六

算出少交的跨国公司课税，假设归为小型微利跨国公司：

借：以年前年度损益变更 2500元（10000*25%）

账：应交税费-应交课税 2500元

每项七

变更尚未分配利润：

借：以年前年度损益变更 7500元

账：利润分配-尚未分配利润 7500元

参照国策一：《海关总署关于跨国公司课税若干疑问的日年前》（海关总署日年前2011年第34号）第六条明文规定明文规定，关于跨国公司提供者合理本票等待时间疑问：跨国公司当年度也就是说再次发生的关的效益、费用，由于各种原因尚未能及时获得该效益、费用的合理本票，跨国公司在预缴上半年课税时，可暂按账面再次发生手续费进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供者该效益、费用的合理本票。

参照国策二：《海关总署关于跨国公司课税应纳税所得额若干税务局处置疑问的日年前》（海关总署日年前2012年第15号）第六条明文规定，关于以年前年度再次发生应扣尚未扣开销的税务局处置疑问，根据《中华人民共和国政府财政收入课征管理工作法》的有关明文规定，对跨国公司发现以年前年度也就是说再次发生的、按照财政收入明文规定应在跨国公司课税后外加而尚未外加或者少外加的开销，跨国公司无论如何专项注销及概述后，准予追补至该项目再次发生年度算出外加，但追补认定期限不得超过5年。

参照国策三：海关总署关于发布《跨国公司课税税后外加本票管理工作事先》的日年前（海关总署日年前2018年第28号）第十三条明文规定，跨国公司应获得而尚未获得收据、其他从外部本票或者获得不管理工作制度收据、不管理工作制度其他从外部本票的，若开销真实且已也就是说再次发生，应在当年度汇算清缴期过后年前，立即对方补开、换开收据、其他从外部本票。补开、换开后的收据、其他从外部本票符合明文规定的，可以作为税后外加本票。